15 %- og 20 %-reglen ved familieoverdragelse
Hvornår kan en familieoverdragelse bruge 15 %- eller 20 %-reglen? Se betydningen af vurderingen, særlige omstændigheder og finansieringen.
Opdateret
Ved en familieoverdragelse skal prisen vurderes sammen med ejendommens offentlige vurdering og de konkrete omstændigheder. 15 %-reglen er ikke afskaffet i alle handler, og 20 %-reglen kan ikke bruges alene, fordi handlen sker i 2026.
Hvilken regel skal du undersøge?
20 %-reglen knytter sig til ejendomme, hvor ejeren har fået meddelt en ny vurdering efter ejendomsvurderingsloven. Hvor den relevante vurdering fortsat er omfattet af de ældre regler, kan 15 %-reglen være relevant. Det er derfor den konkrete vurdering og dens status, der skal afklares først.
Inden for reglernes anvendelsesområde er udgangspunktet, at en værdi inden for intervallet omkring den offentlige vurdering accepteres. Særlige omstændigheder kan dog føre til, at intervallet ikke kan anvendes. En offentlig vurdering er derfor ikke i sig selv en garanti for, at den ønskede pris bliver skattemæssigt accepteret. Se Skattestyrelsens styresignal om familieoverdragelser og særlige omstændigheder.
Saml dokumenterne før pris og vilkår aftales
- Find vurderingsmeddelelsen, vurderingsåret og datoen for meddelelsen.
- Saml oplysninger om tidligere køb, belåning og eventuelle konkrete tilbud eller vurderinger.
- Beskriv ombygninger eller andre ændringer siden vurderingen.
- Afklar slægtskabet, overdragelsesformen og eventuelle gaver.
- Få pris, skat og finansiering vurderet samlet, før dokumenterne underskrives.
Et forenklet regneeksempel: Et interval på 20 % omkring 2.000.000 kr. er 1.600.000–2.400.000 kr. Regnestykket viser kun intervallet; det afgør ikke, om reglen kan bruges i en bestemt handel.
Finansiering, gaver og skøde
Hvis en del af købesummen finansieres med familielån, skal lånet være reelt og dokumenteret. Lånet og gaver inden for familien skal vurderes hver for sig. En eftergivelse af gæld er en særskilt disposition.
Aftal også, hvem der udarbejder skødet, og gennemgå tinglysningsafgiften. Overdragelsespris, skattemæssig værdi og afgiftsgrundlag bør ikke uden videre sættes lig hinanden. Når overdragelsens pris og vilkår er afklaret, kan du se vores hjælp til skøde og tinglysning.
