Arveafgift og boafgift: hvem betaler hvad?
Se boafgiftens relationer, bundfradrag og satser i 2026. Skeln mellem arveret, boafgift, tillægsboafgift og gaver i levende live.
Opdateret
»Arveafgift« bruges ofte som daglig betegnelse. De aktuelle regler skelner mellem boafgift og en eventuel tillægsboafgift. Afgiften afhænger blandt andet af modtagerens relation til afdøde. Retten til at arve og afgiften af arven er to forskellige spørgsmål.
Hovedtræk i 2026
En ægtefælle betaler ikke boafgift af arv efter sin ægtefælle. For den nærmeste familie og andre modtagere, der er omfattet af reglerne om 15 % boafgift, er boets bundfradrag 392.300 kr. i 2026. For andre modtagere kan der derudover være 25 % tillægsboafgift af arven efter fradrag af den almindelige boafgift. Se borger.dk’s aktuelle oversigt over arveregler og afgifter.
Bundfradraget er et fradrag i boets afgiftsberegning, ikke et nyt fradrag til hver arving. Et bestemt antal arvinger ganger derfor ikke automatisk bundfradraget op.
Et forenklet eksempel med et barn
Antag, at boets afgiftspligtige arv til et barn er 1.000.000 kr., og at ét bundfradrag på 392.300 kr. kan bruges fuldt ud. Grundlaget bliver da 607.700 kr. Ved 15 % bliver boafgiften 91.155 kr. og beløbet efter denne afgift 908.845 kr.
Eksemplet ser bort fra andre arvinger, særlige boformer, tidligere uskiftet bo og andre forhold, som kan ændre opgørelsen. Brug ikke regnestykket direkte på arv til en person, der også skal betale tillægsboafgift.
Samliv og slægtskab skal dokumenteres
En samlever kan under bestemte betingelser høre til 15 %-kredsen. Det gør ikke samleveren til automatisk arving: arveretten for ugifte skal sikres særskilt. Tilsvarende kan relationer, der i daglig tale kaldes »nær familie«, have forskellig afgiftsbehandling.
Skriv derfor præcist, hvem der skal arve, hvilket slægtskab der findes, og hvilke samlivsforhold der er relevante. Kontrollér reglerne for det relevante dødsår; nye regler for et senere år bør ikke bruges på et tidligere dødsfald.
Gaver i levende live er et andet regelsæt
Gavegrænser og boets bundfradrag er ikke den samme ordning. Hvis familien overvejer at give penge, eftergive et familielån eller ændre et testamente, bør virkningen af hvert trin undersøges. Et arveforskud er heller ikke blot et navn, der fritager en overførsel for afgift.
Det bør rådgiveren have
Saml oplysninger om arvinger, formue, gæld, eksisterende testamenter og eventuelt uskiftet bo. Bed om en opgørelse, hvor bodeling, arv og afgift fremgår hver for sig. Det gør det lettere at se, hvilke forudsætninger der ligger bag et forventet nettobeløb.
Læs også om tvangsarv og uskiftet bo med særbørn. Se hjælp til testamente, hvis afgiftsberegningen indgår i planlægningen af, hvem der skal arve.
