Momsfradrag: betingelser og særlige udgifter
Få overblik over momsfradrag, blandet brug og regler for hotel og restaurant. Dokumentér udgiften og dens formål.
Opdateret
Momsfradrag afhænger af, om indkøbet vedrører virksomhedens momspligtige aktiviteter, og om dokumentationen opfylder kravene. Et CVR-nummer eller et skattemæssigt fradrag er ikke alene tilstrækkeligt.
Kontrollér formål og faktura
Afklar momsregistrering, den konkrete anvendelse og oplysningerne på fakturaen. Private udgifter giver ikke momsfradrag. Ved blandet privat og erhvervsmæssig brug eller både momspligtige og momsfritagne aktiviteter kan fradraget være begrænset.
Hotel og restaurant
Ved strengt erhvervsmæssige udgifter kan virksomheden efter reglerne fratrække hele momsen på hotelovernatning og 25 % af momsen på restaurantydelser. Det er procent af momsbeløbet, ikke af hele regningen. Overnatning og restaurant skal kunne adskilles på fakturaen.
Illustration: Har en relevant restaurantregning et momsbeløb på 200 kr., giver 25 % momsfradrag 50 kr. i fradrag, hvis alle betingelser er opfyldt.
Særregler kræver særskilt vurdering
Biler, repræsentation og personaleudgifter har særlige regler. Brug ikke hotelreglen på alle former for forplejning eller én bilregel på både personbiler og varebiler.
Gem fakturaen og notér det erhvervsmæssige formål. Afstem fradraget i momsregnskabet og hold det adskilt fra skattemæssige fradrag.
Kilde: Skattestyrelsen om momsfradrag for hotel og forplejning.
