Fradrag i enkeltmandsvirksomhed
Skeln mellem driftsudgifter, private udgifter, afskrivning og momsfradrag. Få en praktisk tjekliste til bilag og regnskab.
Opdateret
I en enkeltmandsvirksomhed kan udgifter til at erhverve, sikre og vedligeholde virksomhedens indkomst normalt trækkes fra. En privat udgift bliver ikke fradragsberettiget, blot fordi den betales fra erhvervskontoen.
Driftsudgift eller investering?
Løbende driftsudgifter og større aktiver behandles forskelligt. Småaktiver på højst 36.000 kr. i 2026 kan efter reglerne straksfradrages. Grænsen opgøres uden moms, hvis du har fuldt momsfradrag, ellers inklusive den ikke-fradragsberettigede moms. Ting, der er bestemt til at fungere sammen, kan skulle vurderes samlet.
Større køb skal ofte fordeles over flere år gennem afskrivning. Udgifter ved etablering kan ikke uden videre fratrækkes som almindelig drift.
Privat og erhvervsmæssig brug
Ved blandet brug skal du kunne dokumentere virksomhedens andel. Hjemmekontor giver ikke automatisk fradrag, og bil, telefon og repræsentation har særlige regler. Vurder udgiftens faktiske anvendelse, før den bogføres.
Skat og moms er to vurderinger
Et skattemæssigt fradrag afgør ikke i sig selv, om du har momsfradrag. Kontrollér registrering, faktura og brug i momspligtige aktiviteter særskilt.
Gem bilag, notér formålet og afstem betalingerne løbende. Se også bogføring og virksomhedsordningen.
