Udbytte fra holdingselskab: selskab og privat skat

Udbytte fra et driftsselskab til et holdingselskab og udbytte fra holdingselskabet til dig privat er to forskellige led. Skattereglerne og de selskabsretlige beslutninger skal vurderes for hvert led.

Når udbyttet modtages i et selskab

Et holdingselskab er ikke i sig selv en garanti for skattefrit udbytte. Aktiernes skattemæssige kategori, modtagerens status og øvrige betingelser har betydning. Reglerne omfatter blandt andet datterselskabsaktier, koncernselskabsaktier og skattefri porteføljeaktier.

Fra 1. januar 2025 kan udbytte af skattefri porteføljeaktier være skattefrit efter de gældende betingelser. En forklaring, der alene bruger en ejerandel på 10 % eller 20 % som universel grænse, er derfor utilstrækkelig. Se Den juridiske vejledning om skattefri udbytteindtægter.

Når du får udbytte privat

For almindelig aktieindkomst er grænsen i 2026 79.400 kr.: 27 % op til grænsen og 42 % af beløbet over den. Aktieindkomst omfatter både udbytte og relevante gevinster; grænsen er ikke en særskilt pulje pr. selskab. For ægtefæller, der er samlevende ved årets udgang, er den samlede grænse 158.800 kr. Se Skattestyrelsens satser og ægtefælleregler.

Kontrol før udbetaling

Bed revisor eller rådgiver dokumentere:

1. Hvem der modtager udbyttet, og hvilken aktiekategori der er tale om.
2. Hvilke midler der kan udloddes, og om udlodningen er forsvarlig.
3. Hvilket organ der træffer beslutningen, og hvilke dokumenter der skal foreligge.
4. Hvordan indberetning og eventuel indeholdelse håndteres.
5. Hvordan anden privat aktieindkomst indgår i årets beregning.

En bankbeholdning er ikke alene dokumentation for, at hele beløbet kan udbetales. Læs også om udbyttebeslutningen, generalforsamlingen og koncernens opbygning.